מילות מבוא על דוחות כספיים

"אם נתונים היסטוריים היו כל שצריך למשחק, אז העשירים ביותר היו הספרנים" - וורן באפט

מנכ"ל חייב להבין דוחות כספיים, לדעת לקרוא ולנתח אותם באופן בסיסי וכן להבין כיצד פעולות הארגון באות לידי ביטוי בדו"חות הכספיים.

חשוב לזכור, שכאשר הדוחות הכספיים נסגרים על ידי רואה החשבון של החברה, הם אינם ניתנים לשינוי. כמו כן הן משקפים תקופה מהעבר הקרוב. לכן דו"חות כספיים הנם "הסתכלות במראה האחורית" ואינם צופים קדימה.

עבור בעלי החברה, בעלי המניות והגופים הממנים, לדו"חות הכספיים חשיבות רבה בקבלת ההחלטות אם החברה יציבה ובעלת נכסים או שהחברה במצב פחות יציב ואף מסוכן, העשוי להוות סיכון רב מאוד עבור כל השקעה כספית בחברה.

עבור מנהלי החברה, החשיבות בדו"חות היא ביכולת ללמוד מהם כיצד משפיעות פעולות שונות בארגון על השורה התחתונה. מנכ"ל החברה צריך לפעול כדי שהחברה תהיה תמיד אטרקטיבית למשקיעים, כך שלא יחסר הון לצורך קיומה והמשך פיתוח עסקיה. בנוסף לכך, ישנם דרכים לגיטימיות וחוקיות לשנות את סעיפי הדו"ח ולשנות את אופן הדיווח על הוצאות שונות, על דיווח הכנסות ועל הפרדה בין הוצאות להשקעות. לרבות מההחלטות הנ"ל מתווספים גם שיקולי מיסוי.

ישנם שלשה דוחות כספיים שעל המנכ"ל להכיר היטב, ובהמשך נכיר אותם ואת היחסים ביניהם לעומק ונלמד להבין את הקשר בין התוצאות בדו"חות לפעולות בארגון. 

פרק נוסף שיעניין אותך: בדיקה קבועה של בריאות העסק שלך

דו"ח מאזן

המאזן מציג תמונת מצב רגעית, ליום נתון, של העסק, כאיזון בו: נכסי החברה = התחייבויות החברה + הון בעלי המניות

ככל שהון בעלי המניות גבוה יותר, ערך החברה גבוה יותר ויתרה זו נלקחת בחשבון על ידי הגורמים הממנים, כמו בנקים, בעלי אג"ח ובעלי מניות.

נכסי החברה הינם: מזומן בבנק, צ'קים של לקוחות, חובות של לקוחות, מלאי, כל הכלים והציוד של החברה, נדל"ן בבעלות החברה וכד'.

התחייבויות החברה הינם: חובות לספקים, חובות לבנקים (הלוואות), חובות לאחרים, אג"ח שהנפיקה החברה, וכד'.

הון בעלי המניות הינו ההפרש.

דו"ח המאזן מצביע על המשאבים העומדים לרשות החברה ברגע נתון וניתן להסיק ממנו אם לחברה קיימים מספיק משאבים וכוחות בכדי לממש את התכניות שלה.

פרק נוסף שיעניין אותך: 13 דרכים לשיפור תזרים מזומנים 

דו"ח רווח והפסד

דו"ח רווח והפסד מציג את ההתרחשות בעסק במהלך תקופת זמן (חודש, רבעון, שנה וכד'). בשורה התחתונה, הדו"ח מציג אם העסק הרוויח או הפסיד כסף במהלך התקופה הנדונה. 

ראשית מוצגת כלל ההכנסה של העסק ממכירות במהלך התקופה. מתחת מוצגות ההוצאות הישירות של העסק ליצירת המכירה. למשל מוצרים, חומרי גלם, קבלני משנה, הובלות, ועלות שכר נותני השירות עצמם, במידה והחברה גובה כסף מלקוחות ספציפית על ביצוע השירות.

הכנסות פחות הוצאות ישירות אלו (עלות המכר) = רווח גולמי

לאחר מכן מוצגות הוצאות הנהלה וכלליות. הוצאות אלו כוללות יריעה רחבה, הכוללת שכר אנשי מכירות ועובדים שאינם עובדים ישירות על המוצר או השירות הנמכר, עלויות רכבים, עלויות פיתוח, הוצאות שיווק, שכר דירה וכד'.

רווח גולמי פחות הוצאות הנהלה וכלליות הינו הרווח התפעולי

הוצאות פיננסיות לרוב מסיימות את פרק ההוצאות.

הרווח הגולמי פחות הוצאות פיננסיות הינו הרווח לפני מס.

ההוצאות על מיסוי מופחתות מהרווח לפני מס, ומתקבל רווח החברה לאחר מס.

רווח החברה לאחר מס, מוסף להון בעלי המניות בדו"ח המאזן.
דו"ח הרווח והפסד הוא הדו"ח שלרוב משמש מנהלים לעקוב אחר מצב החברה ולזהות אם היא פועלת ברווחיות והאם התוצאות משקפות את תכנית העבודה או שהתרחשו שינויים ואירועים בלתי צפויים אשר דורשים התייחסות וטיפול ניהולי.

להורדה חינם, דף עבודה: תבנית תמצית מנהלים One Pager

דו"ח תזרים מזומנים

הדו"ח מציג תנועות כספיות, תקבולים שהחברה ומקבלת ותשלומים שהיא מבצעת.
מתקבל סיכום השינויים בשינויי רמת המזומנים שעמדו לרשות החברה בתקופה עבורה הוכן הדו"ח.
חשיבות תזרים המזומנים רבה מאוד לתפעול החברה. כאשר לחברה אין מספיק מזומנים, היא איננה מסוגלת פעולות כמו רכישת מלאים או שכירת נותני שרות וקבלנים בכדי לממש הזמנות של לקוחות או לבצע פעולות כפיתוח והנדסה אשר דרושות להמשך התפתחותה.
עודף מזומנים הוא בזבוז, ומשקף פוטנציאל משאבים של החברה שלא בה לידי מימוש.

לא לפספס! קבלו פרקים חדשים ומידע עדכני לאימייל: לחצו כאן

למידע על ייעוץ, מנטורניג ואימון עסקי ליזמים, בעלי עסקים ומנהלים - לחצו: סטרטגו 360 

צרו קשר לתיאום שיחת התייעצות ללא עלות: לחצו כאן

צפו בסרטונים ב YouTube   לחצו כאן

התחברו איתי ב Linkedin לחצו כאן

עקבו אחריי ב Facebook לחצו כאן

עקבו אחריי ב Instagram לחצו כאן

עקבו אחריי ב Twitter לחצו כאן

ספר הניהול האינטרנטי מנכ"ל-360   http://www.ceo-360.net/

#managementconsulting #executivecoaching #leadership #productivity #strategy
#stratego360 #ceo-360 #ronezer #ronnezer #negotiation #success
#networking #projectmanagement #goals #profit #team #mindfulness
#grit #stoicism #businessstrategy #entrepreneurs #ikigai #startup
#emotionalinteligence #bodylanguage #leanstartup #startupnation
#startup_israel #startup_nation #marketingstrategy #sales #networking